索引号: 113302050029404775/2018-06922 主题分类:
发布机构: 市法制办 发文日期: 2018-08-20
公开方式: 主动公开 公开范围: 面向全社会

关于开展涉税规章和行政规范性文件清理工作的通知

甬府法发〔2018〕35号

各区县(市)人民政府,市级有关部门:

为平稳推进税收征管体制改革,保障税务机关的执法合法性,根据《宁波市人民政府关于同意对涉税行政规范性文件开展清理工作的批复》(甬政发〔2018〕51号)要求,现就开展我市涉税规章和行政规范性文件专项清理工作通知如下:

一、清理范围及重点

此次清理的范围是市政府涉税规章,以及市县乡三级人民政府及其所属部门制定的涉税行政规范性文件。

清理的重点是与国地税征管体制改革不相适应、与税收上位法或新制定的税收政策相冲突的规定。

市政府及市政府办公厅制定的其他规范性文件,各实施部门如果认为需要修改和废止的,也可以一并提出清理意见和建议,按程序报市政府决定。

二、清理要求

(一)对于涉及机构名称变更(“国税局”“地税局”已经变更为“税务局”)的文件,应将机构名称等内容予以修改;

(二)对于涉及原国税地税合作、协作等内容的文件,因机构改革导致调整对象灭失、相关内容不需要继续执行,应予以废止;

(三)对于涉及机构改革或者税收征管流程、纳税服务事项调整的文件,应予以修改、废止或者制定新文件;

(四)对于与税收上位法或新制定的税收政策相冲突的文件,应予以修改或废止。

三、责任分工及结果报送

(一)市政府规章、市政府及其办公厅规范性文件

市税务局在原市国税局、地税局清理工作基础上,已经对市政府规章、市政府及其办公厅行政规范性文件进行了初步清理,并提出了清理建议(见附件1、2)。请各有关部门结合自身工作职责,对市税务局的清理建议提出修改意见,如认为文件已经过了有效期或者适用条件已经发生变化,也可建议废止;如认为附件1、2中涉税规章及行政规范性文件有遗漏的,也请予以补充并提出清理建议。具体修改建议可填写在清理建议表中,也可另附页一同报送。以上意见、建议请于2018年7月31日前报市政府法制办。

(二)市级部门规范性文件

按照“谁制定、谁清理”的原则,市级各部门制定的行政规范性文件由制定部门负责清理;涉及多个部门的,由牵头部门负责组织清理;制定部门已被撤销或职权已调整的,由继续行使其职权的部门负责清理。

各相关部门行政规范性文件的清理情况,请于2018年7月31日前将清理意见表(附件3)报市政府法制办。

(三)各区县(市)政府及其办公室、政府所属部门行政规范性文件

各区县(市)政府应当参照市政府、市级各部门清理工作开展方式,结合各地实际,组织开展涉税行政规范性文件清理工作,并于2018年7月31日前将清理意见表(附件3)报市政府法制办。

清理过程中,各地、各单位对涉税规章、文件的具体清理建议有不同意见或疑问的,可直接与市税务局联系。

附件:1.市政府涉税规章清理建议表

2.市政府及市政府办公厅涉税行政规范性文件清理建议表

3. 涉税行政规范性文件清理意见表

宁波市人民政府法制办公室 国家税务总局宁波市税务局

2018年7月12日

(市法制办联系人:刘新锋 89182025,传真:87182023;市税务局联系人:陈瑜87732204,陈俊铭87188363,传真:87732060)

附件1

市政府涉税政府规章清理建议表

序号

标题

涉税条款

清理

类型

具体清理

建议

相关责任

部门

修改意见

1

宁波市征收集体所有土地房屋拆迁条例实施细则

第二十三条 被拆迁人选择货币安置的,从取得补偿资金之日起5年内在本县(市)、区行政区域内购买安置房屋……。

建议废止或修改相关条款

建议删除第二十三条中的“从取得补偿资金之日起5年内”。

市国土局

市住建委

 

2

宁波市道路交通事故社会救助基金管理试行办法

第十一条 经营交强险业务的保险公司,应当单独向税务机关申报交强险保险费收入及应缴营业税。

县(市)地税部门应于每季度结束之日起5个工作日内,向当地财政部门提供该季度保险公司缴纳交强险营业税情况。县(市)财政部门应当根据当年预算并按该季度保险公司交纳交强险营业税数额,于每季度结束之日起10个工作日内将补助资金拨入本级救助基金特设专户。

区地税部门应于每季度结束之日起5个工作日内,向市财政局提供该季度保险公司缴纳交强险营业税情况……

建议废止或修改相关条款

建议删除第十一条。

市财政局

宁波保监局

宁波市公安局

3

宁波市城镇企业职工生育保险暂行办法

第十条 用人单位应当按时、足额缴纳生育保险费。

用人单位歇业、被撤销、宣告破产或者因其他原因终结的,应当依法清偿欠缴的生育保险费用。

生育保险费由各级地方税务机关按月征收。

第二十一条 用人单位未按规定缴纳生育保险费的,由地方税务机关责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,从欠缴之日起,按日加收0.5‰的滞纳金;情节严重的,由劳动保障行政部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以500元以上2000元以下罚款。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第十条第三款、第二十一条中的“地方税务机关”改为“税务机关”。

市人力社保局

 

4

宁波市企业信用监管和社会责任评价办法

第六条 工商、发展和改革、财政、税务……等行政管理部门以及依法授权承担公共事务管理职能的组织(以下统称企业信用信息提供单位),对在依法履行职责过程中获取的企业信用信息,应当……。

人民银行、国家税务、海关、出入境检验检疫、海事等国家垂直管理机构和人民法院等司法机关,可以按照约定与市工商行政管理部门进行有关企业信用信息资源的共享与管理合作。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第六条第二款中的“国家税务”改为“税务”。

市市场监管局、市发改委、市财政局

 

附件2

市政府及市政府办公厅涉税行政规范性文件清理表

序号

标题

文号

待修改的涉税条款

(条款内容有简略)

清理

类型

具体清理建议

相关责任部门

修改

意见

1

关于印发宁波市市区深化住房制度改革实施方案的通知

甬政〔1995〕8号

(三)稳步出售公有住房

5.优惠政策

(4)住房产权单位的售房收入,免缴营业税、所得税,暂免预算调节基金和能源交通基金。

建议废止或修改相关条款

建议删除第二条(三)第5点(4)中的“免缴营业税、所得税”。

市住建委

市国土局

 

2

关于调整和完善我市城镇企业职工基本养老保险实施办法若干规定的通知

甬政〔1998〕2号

三、用人单位和职工个人应缴纳的基本养老保险费,原规定由各级社会保险机构征收,现统一改由各级地方税务部门按月代为征收。对未经批准逾期不缴或少缴的,从次月1日起,按日加收应缴额2‰的滞纳金。

七、从1998年1月起,建立基本养老保险调剂金制度,调剂金分为一次性调剂金和定期调剂金两部分:一次性调剂金按能够支付一个月基本养老金的额度,从各级社会保险机构积累的基本养老保险基金中提取;定期调剂金从每年征缴的基本养老保险基金总额中按1%的比例提取。

  一次性调剂金主要用于职工退休高峰或遇有重大自然灾害造成基金收不抵支以及离退休人员生活发生严重困难时的调剂;定期调剂金主要用于当年的余缺调剂。基本养老保险调剂金实行专户储存,专款专用。

  基本养老保险调剂金由财政部门负责征收。具体征收的基数、额度和使用、管理办法,由市财政局、地税局、劳动局另行制定。

建议废止或修改相关条款

1、建议将第三条中的“现统一改由各级地方税务部门按月代为征收”改为“现统一改由各级税务部门按月代为征收”;

2、建议删除第三条中的“对未经批准逾期不缴或少缴的,从次月1日起,按日加收应缴额2‰的滞纳金。”

3、建议删除第七条。

市人力社保局、市财政局

 

3

关于加快城镇个体、私营企业及其从业人员参加社会基本养老保险的通知

甬政〔1998〕3号

三、个体、私营企业及其从业人员应缴纳的社会养老保险费,经各级社会保险机构核准并提供征收数额,由当地税务部门负责代征。具体实施办法由市财税、劳动等部门研究制订。

  个体、私营企业及其从业人员按规定缴纳的社会养老保险费支出,按下列办法处理:

  凡按现行财务会计制度核算,实行查帐征收企业所得税和个人所得税形式的个体、私营企业,按规定缴纳的社会养老保险费,可在费用中列支;

  目前仍实行按销售额带征所得税形式的个体、私营企业,可凭社会保险机构出具的社会养老保险费有关缴纳证明,由税务部门参照上述办法,对其销售额所得税带征率进行重新合理确定。

六、各有关部门应密切配合,共同采取措施,督促个体、私营企业及其从业人员参加社会养老保险。各级社会保险机构对参加社会养老保险的个体、私营企业应出具相关的证明件,工商、财税、交通等部门在为个体、私营企业办理工商登记、年度检验、验照贴花、税务登记、发票领取等手续时,应查验社会保险机构出具的参保证明件。对未参保的个体、私营企业,有关部门应对其进行宣传教育,督促其依法参加社会养老保险,并暂缓办理其有关手续,待其向社会保险机构办理参保手续并按规定缴纳社会养老保险费后,再予办理有关手续。

  个体、私营企业及其从业人员参加社会养老保险涉及面广、政策性强,是一项复杂、细致的工作。各地、各有关部门和社会各方要在各级政府领导下,根据本通知精神,密切配合,加强协调,精心组织实施,共同推进这项工作。

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条、第六条。

市人力社保局、

市财政局

 

4

转发市民政局等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策实施意见的通知

甬政办发〔2004〕254号

五、税收

(八)为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,经县级(含)以上民政部门认定,税务机关审核,3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加税和企业所得税。

上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵不足职工总数30%,但与其签订1年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当年新招用自谋职业的城镇退役士兵÷企业职工总数×100%)×2。

(九)为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,3年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

上述企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵不足职工总数30%,但与其签订1年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=(企业当年新招用自谋职业的城镇退役士兵÷企业职工总数×100%)×2。

对于新办的从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业,凡安置自谋职业的城镇退役士兵并与其签订1年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,每吸纳1名自谋职业的城镇退役士兵,每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。当年不足扣减的,可结转至下一年继续扣减,但结转期不能超过2年。

(十)对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

(十一)本实施意见所称新办企业是指2004年1月20日(国

办发〔2004〕10号文件发文时间)后新组建的企业。……

本实施意见所称服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业。

(十二)对自谋职业的城镇退役士兵,从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的,从有收入年度开始,3年内免征农业税。对从事种植、养殖业的,其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牲畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的,按现行营业税规定免征营业税。

建议废止或修改相关条款

1、建议将第五条(八)修改为“为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按规定享受税收优惠政策。”

2、建议将第五条(九)修改为“为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外),按规定享受税收优惠政策。”

3、建议将第五条(十)修改为“对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,按规定享受税收优惠政策。”

4、建议删除第五条(十一)中的“本实施意见所称服务型企业是指从事现行营业税‘服务业’税目规定的经营活动的企业。”

5、建议将第五条(十二)中的“对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牲畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的,按现行营业税规定免征营业税。”改为“对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牲畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的,按规定享受税收优惠政策。”

市民政局、市人社局

 

5

关于推进居家养老服务工作的若干意见

甬政办发〔2006〕17号

二、工作措施

(九)酌情减免老年服务机构的各项税收和规费,各区和县(市)老年服务机构用电、用水按居民生活用电、用水价格收取。企事业单位、社会团体以及个人向政府创办的居家养老服务中心的捐赠,在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。

建议废止或修改相关条款

建议删除第二条(九)中的“企事业单位、社会团体以及个人向政府创办的居家养老服务中心的捐赠,在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。”

市民政局、市发改委

 

6

关于促进小额贷款公司健康发展的若干意见

甬政办发〔2009〕160号

四、小额贷款公司要防止片面追求短期利益,提高风险防范意识,审慎做好贷款分类与风险拨备,按照小企业贷款和涉农贷款余额的1%税前计提风险准备金。

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条中的“按照小企业贷款和涉农贷款余额的1%税前计提风险准备金。”

市金融办

 

7

转发市质监局等部门关于推进锅炉等高耗能特种设备节能减排工作实施意见的通知

甬政办发〔2009〕173号

三、工作要求

(三)1.企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》(2008年版)、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》(2008年版)和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》(2008年版)规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,根据财政部、国家税务总局《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)等文件相关规定,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条(三)第1点“企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》(2008年版)、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》(2008年版)和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》(2008年版)规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,根据财政部、国家税务总局《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)等文件相关规定,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。”

市质监局、市财政局

 

8

关于印发宁波市市区经济适用住房上市交易缴纳土地收益等价款办法的通知

甬政办发〔2009〕8号

五、本办法实施后签订销售合同购买的经济适用住房(包括出让土地),按规定期限后上市交易的,按财税部门核定的计税价格与原购买经济适用住房价格差价的50%向政府缴纳土地收益等价款。交易税费按规定缴纳。

建议废止或修改相关条款

建议删除第五条。

市国土局

市住建委

 

9

关于印发宁波市外资工作便利化规程的通知

甬政办发〔2010〕216号

(一)组织机构

在宁波市开放型经济领导小组领导下,成立外资工作便利化工作小组(以下简称工作小组)。……市国税局……宁波电业局等单位分管领导为小组成员。工作小组办公室设在市外经贸局。

三、工作职责

1、市国税局:主要负责外商投资企业在进出口税收业务中的便利化问题。

附件:七、市国税局

对出口退税业务,在申报材料齐备的情况下,力争在30个工作日内完成。

对生产企业的退税

受理:基层税务机关核对企业正式申报的电子数据和纸质单证后,受理企业的退税申报;

初审:基层税务机关对企业正式申报进行初审、调整确认企业真实有效后签署初审意见,报各县(市)区国税退税部门复审;

复审:县(市)区国税局退税部门接受基层税务机关初审资料后对企业申报的电子数据在出口退税审核系统内进行计算机审核,并对审核无误可退税货物电子数据确认转入历史数据库,同时签署复审意见报分管局长审批;

签批:各县(市)区国税局分管局长对已审核通过的可退税数据签批意见。

建议废止或修改相关条款

1、建议将第一条(一)中的“市国税局”改为“市税务局”;

2、建议将第三条中的“市国税局”改为“市税务局”;

3、建议删除附件《外资工作便利化专项制度》第七条。

市商务委

 

10

关于进一步贯彻落实国务院坚决遏制房价过快上涨文件精神的通知

甬政办发〔2010〕230号

1、认真执行房地产有关税收政策,加强税收征管。……贯彻落实国家财政部、国税总局、住房建设部〔2010〕94号文件,调整房地产交易环节契税和个人所得税的征收政策。取消购房环节的各类财政性补贴。……

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条中的“贯彻落实国家财政部、国税总局、住房建设部〔2010〕94号文件,调整房地产交易环节契税和个人所得税的征收政策。”

市财政局、市住建委

市国土局

 

11

关于印发宁波市地方水利建设基金筹集和使用管理实施细则的通知

甬政办发〔2011〕354号

第三条 各级人民政府要加强地方水利建设基金筹集、使用和管理工作的领导,各级……地税……等部门要各负其责,……

第六条 向企事业单位和个体经营者征收的地方水利建设基金由各级地税部门负责组织征收,资金全额解缴同级财政。

第十四条 各县(市)区人民政府可根据本实施细则制定具体实施办法,报市财政局、市发改委、市水利局、市地税局备案。

建议仅名称变更、无其他修改内容

1、建议将第三条中的“地税”改为“税务”;

2、建议将第六条中的“地税部门”改为“税务部门”;

3、建议将第三条中的“市地税局”改为“市税务局”。

市财政局、市水利局

 

12

关于深入推进小额贷款公司改革发展的若干意见

甬政办发〔2011〕365号

六、努力营造小额贷款公司良好发展环境

  15. 加大服务“三农”的政策导向。小额贷款公司农户小额贷款利息收入的营业税和所得税,参照《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔2010〕4号)规定执行;贷款损失准备金计提可参照金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行;单户150万元以下贷款及农业贷款列入市小企业贷款风险补偿范围。

建议废止或修改相关条款

建议删除第六条第15点“加大服务‘三农’的政策导向。小额贷款公司农户小额贷款利息收入的营业税和所得税,参照《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔2010〕4号)规定执行;贷款损失准备金计提可参照金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行;单户150万元以下贷款及农业贷款列入市小企业贷款风险补偿范围。”

市金融办

 

13

宁波市人民政府办公厅关于进一步促进普通高等学校毕业生就业创业的意见

甬政办发〔2013〕194号

进一步落实财税减免政策。高校毕业生创办的符合税法规定条件的小型微利企业,可按《浙江省人民政府办公厅关于促进小型微型企业再创新优势的若干意见》(浙政办发〔2012〕47号)有关规定享受企业所得税减免政策。对高校毕业生创办的对纳税确有困难的中小企业,报经地税部门批准,可给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾。对毕业2年以内的高校毕业生从事个体经营的,按每户每年2000元为限额减免应缴的地方水利建设基金,优惠期为3年。

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第二条(七)中的“高校毕业生创办的符合税法规定条件的小型微利企业,可按《浙江省人民政府办公厅关于促进小型微型企业再创新优势的若干意见》(浙政办发〔2012〕47号)有关规定享受企业所得税减免政策。”

2、建议将第二条(七)中的“报经地税部门批准”改为“报经税务部门批准”。

市人力社保局

市教育局

 

14

宁波市人民政府办公厅关于进一步做好扩大消费工作的意见

甬政办发〔2013〕208号

1、降低税费,扶持企业度过难关。……餐饮住宿企业纳税有困难的,按照审批管理权限,经地税机关批准,给予减免房产税和城镇土地使用税。……

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第四条(二)中的“经地税机关批准,给予减免房产税和城镇土地使用税”改为“经税务机关批准,给予减免房产税和城镇土地使用税”。

市商务委

 

15

宁波市人民政府办公厅关于进一步加强物业管理和扶持物业服务业发展的若干意见

甬政办发〔2013〕211号

 (二)落实财政税收扶持政策

  积极贯彻落实我省现代物业服务业税收扶持政策。市地税局、市国税局、市住建委要根据省地税局、省国税局、省住建厅联合制定的《关于贯彻落实我省现代物业服务业税收扶持政策的通知》(浙地税函〔2013〕286号)文件规定,切实落实物业服务业税收扶持政策关于合理确定税基、减免相关税收、不征收营业税项目、规范税收减免程序等各项规定,完善我市现代物业服务业税收扶持政策。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第三条(二)中的“市地税局、市国税局、市住建委要根据省地税局、省国税局、省住建厅联合制定的《关于贯彻落实我省现代物业服务业税收扶持政策的通知》(浙地税函〔2013〕286号)文件规定,切实落实物业服务业税收扶持政策关于合理确定税基、减免相关税收、不征收营业税项目、规范税收减免程序等各项规定,完善我市现代物业服务业税收扶持政策”改为“市税务局、市住建委要根据省有关部门联合制定的《关于贯彻落实我省现代物业服务业税收扶持政策的通知》(浙地税函〔2013〕286号)文件规定,切实落实物业服务业税收扶持政策关于合理确定税基、减免相关税收、规范税收减免程序等各项规定,完善我市现代物业服务业税收扶持政策。”

市住建委

 

16

宁波市人民政府办公厅关于开展城乡居民大病保险工作的实施意见

甬政办发〔2013〕268号

市政府通过招标选定承办大病保险的商业保险机构范围,市区和各县(市)分别根据实际情况,通过谈判在中标范围内选择一家承办机构。商业保险机构承办大病保险的保费收入,按现行规定免征营业税。

建议废止或修改相关条款

建议删除第七条(一)中的“商业保险机构承办大病保险的保费收入,按现行规定免征营业税。”

市人力社保局

宁波保监局

 

17

宁波市人民政府办公厅印发关于加快推进宁波市绿色建筑发展的若干意见的通知

甬政办发〔2014〕154号

(二)建立激励机制。……创新绿色建筑激励引导政策,研究推动实施绿色建筑标识的激励政策,加快制定降低绿色建筑预售门槛研究调整全装修住宅营业税计税方式等措施,切实提高建设单位与投资方积极性。鼓励各地开展绿色建筑容积率奖励和配套费减免等政策试点。

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条(二)中的“研究调整全装修住宅营业税计税方式等措施”。

市住建委

 

18

宁波市人民政府办公厅关于促进宁波信息消费的实施意见

甬政办发〔2014〕205号

 1.贯彻落实“宽带中国”战略,加快宽带网络升级改造……[责任单位:市通信管理局、市经信委、市发改委、市财政局(市地税局)、市委农办、各县(市)区政府]

 2.支持鼓励发展交互式网络电视(IPTV)……[责任单位:市文广新闻出版局、市发改委、市经信委、市财政局(市地税局)]

 1.加快推进国家电子商务试点示范城市、国家进出口贸易促进创新示范区、跨境贸易电子商务服务试点建设,……[责任单位:市贸易局、宁波海关、市财政局(市地税局)……]

 2.开展移动电子商务金融科技服务创新试点,……[责任单位:人行市中心支行、市金融办、宁波银监局、市贸易局、市发改委、市财政局(市地税局)、市经信委]

 4.全面实施电子商务“七进”应用工程……[责任单位:市贸易局、市外经贸局、市委农办、市民政局、宁波海关、市财政局(市地税局)……]

 3.壮大应用电子产业……提升产品智能化水平。[责任单位:市经信委、市发改委、市科技局、市财政局(市地税局)]

 1.盘活已有财政资金存量……提高财政资金的使用效率。[责任单位:市财政局(市地税局)、市发改委、市经信委、市科技局、市贸易局]

 2.完善政府采购自主创新信息产品目录……[责任单位:市经信委、市发改委、市财政局(市地税局)、市机关事务局]

 3.制订信息消费行业的价格政策和合理收费标准……[责任单位:市物价局、市财政局(市地税局)]

 4.研究制定鼓励政府、企业、居民购买信息服务的政策措施……[责任单位:市经信委、市财政局(市地税局)]

 1.积极落实高新技术企业所得税和企业研究开发费用税前加计扣除优惠政策。[责任单位:市财政局(市地税局)、市科技局、市国税局]

  2.落实国家鼓励集成电路和软件产业发展的若干政策。[责任单位:市财政局(市地税局)、市国税局、市经信委]

 3.完善信息服务企业创业投资扶持政策。[责任单位:市发改委、市财政局(市地税局)、市科技局、市经信委、各县(市)区政府]

建议仅名称变更、无其他修改内容

1、建议将第二条、第三条、第四条、第五条中的“市财政局(市地税局)”改为“市财政局”;

2、建议将第六条(三)中的“市国税局”改为“市税务局”。

市经信委、市财政局

 

19

宁波市人民政府办公厅关于进一步促进普通高等学校毕业生就业创业的意见

甬政办发〔2014〕228号

4.对商贸企业、服务型企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的企业实体,在新增岗位中,当年新招用登记失业1年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的高校毕业生,依法办理就业登记、签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数定额依次扣减营业税、城镇维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税,定额标准每人每年5200元。政策执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。

25.自2014年1月1日至2016年12月31日,对符合《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)规定,持《就业失业登记证》(注明:“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的毕业年度高校毕业生从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元,依次减免其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。对高校毕业生创办的纳税确有困难的中小企业,报经地税部门批准,可减免房产税和城镇土地使用税。对毕业2年内的高校毕业生从事个体经营的,按每户每年2000元限额减免应缴的地方水利建设基金,优惠期为3年。对高校毕业生创办的小型微利企业,自2014年1月1日起至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。月销售额不超过2万元(2014年10月1日至2015年底可放宽至2~3万元)的,暂免征收增值税和营业税。

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第一条(二)第4点;

2、建议删除第二条(四)第25点。

市人力社保局

市教育局

 

20

宁波市人民政府办公厅关于开展工业企业单位资源占用产出绩效评价推动工业提质增效的指导意见(试行)

甬政办发〔2014〕235号

(二)明确部门职责。各地有关部门负责提供各项评价指标数据,并对数据的真实性负责。……国税、地税部门负责提供企业实缴税金数据;……

建议废止或修改相关条款

建议将第七条(二)中的“国税、地税部门负责提供企业实缴税金数据”改为“税务部门负责提供企业实缴税金数据”。

市经信委

 

21

宁波市人民政府办公厅关于印发加快建立完整的先进的再生资源回收体系的实施意见

甬政办发〔2014〕43号

(十四)落实税费优惠政策。各地要继续落实再生资源回收行业的税费优惠政策,促进再生资源回收行业的健康发展。……对再生资源回收利用企业开发新技术、新产品、新工艺时产生的研究开发费用的处理,在科研创新、技术改造和无害化处理设施投入的固定资产加速折旧方法,从事符合条件的工业固体废物处理和危险废物处理项目的所得税缴纳,购置固体废物处置专用设备投资额抵免办法及免征相关收费等,均按《浙江省人民政府办公厅关于建立完整的先进的废旧商品回收利用体系的实施意见》(浙政办发〔2012〕l54号)文件规定执行。

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条(十四)中的“对再生资源回收利用企业开发新技术、新产品、新工艺时产生的研究开发费用的处理,在科研创新、技术改造和无害化处理设施投入的固定资产加速折旧方法,从事符合条件的工业固体废物处理和危险废物处理项目的所得税缴纳,购置固体废物处置专用设备投资额抵免办法及免征相关收费等,均按《浙江省人民政府办公厅关于建立完整的先进的废旧商品回收利用体系的实施意见》(浙政办发〔2012〕l54号)文件规定执行。”

市供销社

 

22

宁波市人民政府办公厅关于印发宁波国家高新区“一区多园”建设实施细则的通知

甬政办发〔2014〕72号

2.相关县(市)区政府对各分园实行独立的财政结算办法,加大财政支持力度。……〔市财政局牵头,市国税局、相关县(市)区政府配合〕

3.各分园内以股权投资方式投资未上市的中小高新技术企业2年及以上的创业投资机构,……〔市财政局牵头,市国税局、相关县(市)区政府配合〕

建议仅名称变更、无其他修改内容

1、建议将第三条(一)第2点中的“市国税局”改为“市税务局”;

2、建议将第三条(一)第3点中的“市国税局”改为“市税务局”;

国家高新区管委会

市财政局

 

23

宁波市人民政府办公厅关于促进小微企业转型升级为规模以上企业的实施意见

甬政办发〔2014〕9号

 四、政策举措

 (一)减轻税费负担

  2.“小升规”企业纳税确有困难的,经地税部门审核批准,三年内给予城镇土地使用税、房产税优惠,第一年减按应纳税款的30%征收,第二年减按50%征收,第三年减按70%征收。

  5.对首次上规模的企业,由相关部门确认,并经地税部门审核批准,水利建设基金当年减半征收,如当年已缴纳的,次年减半征收。

31.加强中小企业公共技术服务平台建设。……经认定的市级及以上中小企业公共技术服务平台,其所得的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、检验检测、技术服务业务收入,免征营业税。对符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台,享受国家科技开发用品进口税收优惠政策。

建议废止或修改相关条款

1、建议将第四条(一)第2点中的“经地税部门审核批准”改为“经税务部门审核批准”;

2、建议将第四条(一)第5点中的“并经地税部门审核批准”改为“并经税务部门审核批准”;

3、建议删除第四条(五)第31点中的“经认定的市级及以上中小企业公共技术服务平台,其所得的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、检验检测、技术服务业务收入,免征营业税。”

市经信委

 

24

宁波市人民政府办公厅关于公布取消和调整非行政许可审批事项目录的通知

甬政办发〔2015〕128号

(附件1、2)

建议仅名称变更、无其他修改内容

1、建议将附件1《取消的非行政许可审批事项目录(36项)》第1项至29项的“实施机关”改为“市税务局”;

2、建议将附件2《调整的非行政许可审批事项目录(99项)》第40项至82项的“实施机关”改为“市税务局”。

市行政审批管理办公室

 

25

宁波市人民政府办公厅关于印发宁波市“小微企业三年成长计划”(2015~2017)实施方案的通知

甬政办发〔2015〕208号

(四)落实免税减税政策, 降低创业创新成本

认真贯彻落实国家与地方税费优惠减免政策,……从2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的符合条件小微企业,其所得减按50%计入应纳税额,按20%征收企业所得税。做好小微企业固定资产加速折旧工作……

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条(四)中的“从2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的符合条件小微企业,其所得减按50%计入应纳税额,按20%征收企业所得税。”

市市场监管局

 

26

宁波市人民政府办公厅印发关于组织开展“低小散”行业整治提升深化“腾笼换鸟”专项行动实施方案的通知

甬政办发〔2015〕36号

(一)加强组织领导。充分发挥市“腾笼换鸟”工作协调小组的统筹协调作用,进一步加强对“低小散”行业(区块)整治提升工作的统筹谋划、指导协调和监督推进。……安监、公安、消防、市场监督、国税、地税、人力社保等部门负责安全生产、职业卫生、消防安全、市场准入、税收征管、劳动保障等专项执法管理工作。……

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第六条(一)中的“安监、公安、消防、市场监督、国税、地税、人力社保等部门负责安全生产、职业卫生、消防安全、市场准入、税收征管、劳动保障等专项执法管理工作”改为“安监、公安、消防、市场监督、税务、人力社保等部门负责安全生产、职业卫生、消防安全、市场准入、税收征管、劳动保障等专项执法管理工作。”

市经信委

 

27

宁波市人民政府办公厅关于贯彻落实《社会救助暂行办法》的意见

甬政办发〔2015〕50号

(一)建立社会救助工作协调机制。……市社会救助联席会议由市委组织部、市委宣传部、市农办、市编委办、市信访局、市发改委、市教育局、市公安局、市民政局、市财政局(市地税局)、市人力社保局、市住建委、市农业局、市卫生计生委、市审计局、市海洋与渔业局、市统计局、市市场监管局、市法制办、市总工会、市残联、市红十字会、市国税局、人行市中心支行、宁波证监局、宁波保监局、国家统计局宁波调查队等27家单位组成……

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第二条(一)中的“市财政局(市地税局)”改为“市财政局”,“市国税局”改为“市税务局”。

市民政局、市财政局

 

28

宁波市人民政府办公厅关于印发宁波市进一步加强危险废物和污泥处置监管工作实施意见的通知

甬政办发〔2015〕6号

13.完善价格收费标准。要按照保障危险废物和污泥处置企业运行成本和合理利润的原则,及时修订危险废物和污泥处置价格标准,……落实《关于处置危险废物取得收入征免营业税问题的批复》(国税函〔2009〕587号)规定,对持证危险废物处置单位收取的处置费不征营业税。落实财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)规定,对污泥处理处置免征增值税或即征即退等政策。

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条(二)第13点中的“落实《关于处置危险废物取得收入征免营业税问题的批复》(国税函〔2009〕587号)规定,对持证危险废物处置单位收取的处置费不征营业税。落实财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)规定,对污泥处理处置免征增值税或即征即退等政策。”

市环保局

市发改委

 

29

宁波市人民政府办公厅关于加快发展人力资源服务业的实施意见

甬政办发〔2016〕13号

(三)积极落实国家和省支持大众创业和鼓励小型微利企业发展政策规定。……凡持有人力资源服务许可证的企业,符合相关条件,开展人力资源服务的,以企业从用工单位收取的全部价款和价外费用减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额缴纳营业税。

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条(三)中的“凡持有人力资源服务许可证的企业,符合相关条件,开展人力资源服务的,以企业从用工单位收取的全部价款和价外费用减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额缴纳营业税。”

市人力社保局

 

30

宁波市人民政府办公厅关于促进融资担保行业加快发展的实施意见

甬政办发〔2016〕70号

(十三)落实财税支持政策。按照国家相关税收政策规定,各县(市)区要落实对符合条件的融资担保机构免征营业税和准备金税前扣除等政策。充分发挥财政政策引导作用,对符合条件的高风险低收益的小微企业和“三农”融资担保、再担保业务由市财政给予事后补助。……

建议废止或修改相关条款

建议将第四条(十三)中的“按照国家相关税收政策规定,各县(市)区要落实对符合条件的融资担保机构免征营业税和准备金税前扣除等政策”改为“严格落实国家有关税收优惠政策”。

市经信委

市财政局

 

31

宁波市人民政府办公厅关于促进地理信息产业发展的实施意见

甬政办发〔2017〕40号

(二)实施税收激励政策。各有关部门要结合地理信息产业特点,积极指导地理信息企业申报认定高新技术企业和软件企业,按规定申请享受有关所得税优惠政策。……(责任单位:市财政局、市科技局、市国税局、市经信委、宁波海关)

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第五条(二)中的“市国税局”改为“市税务局”。

市规划 局、市发改委

 

32

宁波市人民政府办公厅关于加快推进慈善事业发展的实施意见

甬政办发〔2018〕4号

 (四)落实减免税政策。落实企业和个人公益性捐赠所得税税前扣除政策,企业发生的公益性捐赠支出,按照浙政发〔2015〕34号要求执行;个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出,按照现行法律、法规及国家相关政策规定准予在所得税税前扣除。……

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条(四)中的“企业发生的公益性捐赠支出,按照浙政发〔2015〕34号要求执行”。

市民政局

 

33

宁波市人民政府关于鼓励和引导民间资本投资社会事业的意见(试行)

甬政发 〔2014〕 58号

(十)加大税费优惠力度。切实减轻民办服务机构税收负担,民办服务机构提供的符合规定的服务项目免征营业税;经过非营利组织免税资格认定后的民办服务机构,其取得的捐赠收入、政府补助收入、会费收入及相应的银行存款利息等收入,可免征企业所得税;非营利性服务机构纳税确有困难的,经地税机关批准,给予减免自用房产、土地的房产税和城镇土地使用税。……

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第三条(十)中的“切实减轻民办服务机构税收负担,民办服务机构提供的符合规定的服务项目免征营业税”;

2、建议将第三条(十)中的“经地税机关批准”改为“经税务机关批准”。

市发改委

市民政局

 

34

关于贯彻执行《工伤保险条例》有关事项的通知

甬政发〔2004〕32号

三、加强领导,精心组织,确保《条例》顺利实施

  (四)各级劳动保障、财政、地税、人事、编制、公安、卫生、民政、安全生产监管等行政部门和工会组织,要认真履行各自的工作职责,加强沟通联系,积极协调配合,共同做好贯彻执行《条例》的各项工作。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第三条(四)中的“地税”改为“税务”。

市人力社保局

 

35

关于进一步鼓励支持和引导我市个体私营等非公有制经济发展的实施意见

甬政发〔2006〕77号

四、加大对非公有制经济金融和税收的支持力度

(十九)创造公平税收环境。各级税务部门要认真落实国家扶持非公有制经济的税收政策,创造公平税收环境,促进非公有制经济发展。对从事资源综合利用产品的生产,符合国家资源综合利用政策和有关减免税条件的非公有制企业,享受增值税免征、即征即退或减半征收等优惠政策。

  大力支持非公有制软件企业的发展。在2010年前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,在按法定税率征收增值税后,实际税负超过3%的部分享受即征即退政策。

  对非公有制企业生产农膜以及列入列举免税农药范围的农药,批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料,进口、生产、经营的属于免税饲料产品范围的饲料免征增值税。

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条(十九)项。

市市场监管局

 

36

关于完善企业职工基本养老保险制度的通知

甬政发〔2007〕14号

七、积极发展企业年金

  企业年金是多层次养老保险体系的重要组成部分。要坚持国家扶持、企业自愿、市场运作、政府监管的原则,积极推动具备条件的企业建立企业年金。落实国家和省的有关税收优惠政策,企业年金方案经当地劳动保障部门备案后,所需费用在不超过本单位工资总额5%的范围内列入企业管理费用开支。……

建议废止或修改相关条款

建议删除第七条中的“落实国家和省的有关税收优惠政策,企业年金方案经当地劳动保障部门备案后,所需费用在不超过本单位工资总额5%的范围内列入企业管理费用开支。”

市人力社保局

 

37

关于加快农业龙头企业发展推进农业产业化经营的若干意见

甬政发〔2008〕13号

 (八)加大税收支持力度。

  继续执行农业部等8部委农经发〔2000〕8号文件规定,对农业产业化国家重点龙头企业从事种植业、养殖业和农产品初加工业取得的所得按照有关规定免征或减征企业所得税。落实省级骨干农业龙头企业暂免征收企业所得税的优惠政策。有关部门要制定实施办法,对农业龙头企业从事国家鼓励类的产业项目,引进国内不能生产的先进加工生产设备,可按有关规定免征进口关税和进口环节增值税。^

建议废止或修改相关条款

建议删除第二条(八)中的“继续执行农业部等8部委农经发〔2000〕8号文件规定,对农业产业化国家重点龙头企业从事种植业、养殖业和农产品初加工业取得的所得按照有关规定免征或减征企业所得税。落实省级骨干农业龙头企业暂免征收企业所得税的优惠政策。”

市农业局

 

38

关于印发宁波市发展新型墙体材料管理办法的通知

甬政发〔2009〕82号

第十二条 进一步加大政策扶持力度,充分发挥新型墙体材料专项基金的调控和导向作用,……

  企业生产的新型墙体材料产品属于新型墙体材料产品目录范围,企业规模、生产工艺和设备符合国家产业政策的,产品经法定质量检验机构检验合格的,经新墙材工作机构认定和税务机关批准,按照国家规定享受相应的税收优惠政策。

建议废止或修改相关条款

建议删除第十二条第二款“企业生产的新型墙体材料产品属于新型墙体材料产品目录范围,企业规模、生产工艺和设备符合国家产业政策的,产品经法定质量检验机构检验合格的,经新墙材工作机构认定和税务机关批准,按照国家规定享受相应的税收优惠政策。”

市经信委

市住建委

 

39

关于加快我市金融后台服务产业发展的若干意见

甬政发〔2010〕34号

1、加强组织领导保障。建立由市政府分管市长牵头,由市金融办、发改委、财政局、地税局、国土资源局……等参加的市金融后台服务产业发展联席会议制度,负责研究解决金融后台服务中心建设中的问题。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第四条(一)中的“地税局”改为“税务局”。

市金融办

 

40

关于印发宁波市住宅小区物业管理条例实施意见的通知

甬政发〔2010〕53号

2、财税部门负责指导、监督物业服务企业健全完善财务和税收管理制度。对一些入不敷出的老住宅小区物业管理适当予以税收优惠减免,减轻老小区居民和物业服务企业的负担。

3、为扶持物业管理的发展,各县(市)区财税部门对老住宅小区物业管理的收入税收应给予适当减免优惠。

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第二条(八)中的“对一些入不敷出的老住宅小区物业管理适当予以税收优惠减免,减轻老小区居民和物业服务企业的负担。”

2、建议删除第八条(三)“为扶持物业管理的发展,各县(市)区财税部门对老住宅小区物业管理的收入税收应给予适当减免优惠。”

市住建委

 

41

关于进一步提高我市利用外资工作水平的若干意见

甬政发〔2010〕85号

2国税、银行、外经贸等部门要支持外商投资企业采用出口退税账户托管贷款、出口信用保险项下贸易融资等手段拓宽融资渠道。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第七条(十七)中的“国税、银行、外经贸等部门要支持外商投资企业采用出口退税账户托管贷款”改为“税务、银行、外经贸等部门要支持外商投资企业采用出口退税账户托管贷款”。

市商务委

 

42

关于进一步支持福利企业发展促进残疾人就业的实施意见

甬政发〔2010〕88号

1、对经民政部门认定的福利企业,因安置残疾人较多、效能低下、负担较重、纳税确有困难的,按照税收管理权限,报经地税部门批准,给予减免房产税、城镇土地使用税。

2、对享受残疾人就业保障金奖励的企业,财政、民政、残联要联合对残疾职工的安置情况进行审核。……财政、国税、民政、残联等有关部门加强对福利企业的日常稽查,对不符合退、减税条件的,取消其退、减税资格,追缴其不符合退、减税条件期间已退或减征的税款及政府的各项补贴和奖励。对采取一证多用或虚构规定条件,骗取税收优惠政策的,应当追缴其骗取的税款及政府的各项补贴和奖励,并取消其3年内申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)、《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)和本意见规定的各项优惠政策的资格。

建议废止或修改相关条款

1、建议将第一条(一)中的“报经地税部门批准”改为“报经税务部门批准”;

2、建议将第四条(三)中的“财政、国税、民政、残联等有关部门加强对福利企业的日常稽查”改为“财政、税务、民政、残联等有关部门加强对福利企业的日常稽查”;

3、建议将第四条(三)中的“并取消其3年内申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)、《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)和本意见规定的各项优惠政策的资格”改为“并取消其3年内申请享受财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业的相关税收优惠政策和本意见规定的各项优惠政策的资格”。

市民政局

市财政局

市残联

 

43

关于保增促调推进中小微企业平稳健康发展的若干意见

甬政发〔2011〕112号

1、加强税收政策支持。全面落实各项税收优惠政策,提高小微企业增值税和营业税起征点,将小微企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底,并扩大范围。对经营困难、符合转型升级要求的中小微企业,经财税部门批准,可一次性缓交3个月税款,可减免中小微企业城镇土地使用税、房产税、水利建设专项资金、职教经费3个月。小额贷款公司缴纳的所得税地方留成部分和营业税3年内由同级财政给予全额补助。对符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台,切实落实科技开发用品进口税收优惠政策。

2、经认定的市级及以上中小企业技术服务平台,其所取得的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、检验检测、技术服务业务收入,免征营业^。

3、对企业股权转让过程中涉及的不动产、土地使用权转移行为不征收营业税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂不征收土地增值税。

建议废止或修改相关条款

1、建议将第一条(一)中的“全面落实各项税收优惠政策,提高小微企业增值税和营业税起征点,将小微企业减半征收企业所得税政策延长至2015年底,并扩大范围。对经营困难、符合转型升级要求的中小微企业,经财税部门批准,可一次性缓交3个月税款,可减免中小微企业城镇土地使用税、房产税、水利建设专项资金、职教经费3个月。小额贷款公司缴纳的所得税地方留成部分和营业税3年内由同级财政给予全额补助”改为“全面落实财政部、国家税务总局关于小微企业的各项税收优惠政策”;

2、建议删除第二条(五)中的“经认定的市级及以上中小企业技术服务平台,其所取得的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、检验检测、技术服务业务收入,免征营业税。”

3、建议删除第四条(十五)中的“对企业股权转让过程中涉及的不动产、土地使用权转移行为不征收营业税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂不征收土地增值税。”

市财政局、市金融办、市经信委、市科技局

 

44

关于进一步加快供销合作社改革发展的实施意见

甬政发〔2011〕16号

二、深入推进供销合作社现代流通服务网络建设

  (三)加快发展农产品流通业。……对供销合作社企业销售农民专业合作社生产的农产品,可以按取得的销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。落实国家对供销合作社农产品批发市场土地供应按工业用地对待的政策。……

建议废止或修改相关条款

建议删除第二条(三)中的“对供销合作社企业销售农民专业合作社生产的农产品,可以按取得的销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。”

市供销社

 

45

宁波市人民政府关于加快天使投资发展的若干意见(暂行)

甬政发〔2012〕115号

(五)加大对天使投资发展的奖励扶持。

3.采取合伙制形式设立并符合条件的天使投资机构,从被投资企业获得的股息、红利等投资型收益,可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按有关政策执行;符合税法有关规定的,对股权转让免征营业税。

 4.地方政府给予符合条件的天使投资机构或委托管理机构高层次人才的奖励,符合税法有关规定的,免征个人所得税。

强天使投资引导基金组织领导。设立宁波市天使投资引导基金管理委员会……市国税局等部门负责人任委员。管委会下设办公室,设在市科技局。

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第三条(五)第3点中的“符合税法有关规定的,对股权转让免征营业税。”

2、建议删除第三条(五)第4点中的“地方政府给予符合条件的天使投资机构或委托管理机构高层次人才的奖励,符合税法有关规定的,免征个人所得税。”

3、建议将第四条(十三)中的“市国税局”改为“市税务局”。

市科技局、市经信委

 

46

宁波市人民政府关于印发宁波市社会保险费征缴管理暂行办法的通知

甬政发〔2012〕139号

  第七条 缴费单位应当自办理社会保险登记之日起5日内,按属地管理原则向地方税务机关办理社会保险缴费登记;……

  第八条 缴费单位的社会保险登记事项发生变更的……社会保险经办机构应当将变更的社会保险登记信息及时告知地方税务机关,由地方税务机关变更社会保险缴费登记内容。

  第九条 办理税务注销的缴费单位,应向地方税务机关办理社会保险缴费注销登记。地方税务机关应当将社会保险费缴费登记注销信息及时告知社会保险经办机构……

  第十三条 缴费单位中的企业、民办非企业单位应当每月按规定的时间、方式向地方税务机关如实申报单位职工工资总额,并定期向地方税务机关报送相关报表及其他有关资料。

第十九条 缴费单位中的企业和民办非企业单位有下列情形之一的,地方税务机关可以暂按其上月应缴社会保险费数额的110%核定应缴社会保险费数额……

  (四)未按规定时间申报社会保险费缴费基数和应缴社会保险费数额的,经地方税务机关责令限期申报后仍不申报的;

  第二十二条 缴费单位连续三个月未向地方税务机关申报、缴纳社会保险费的,经地方税务机关实地检查,确认其查无下落的,地方税务机关应当予以公告,……。用人单位被认定为非正常户后超过三个月的,地方税务机关可以注销其社会保险缴费登记。

地方税务机关:负责办理用人单位社会保险缴费登记、社会保险费征收,组织开展与社会保险费征缴管理。 

财政、国税、审计、公安、工商、物价、人民银行、统计等其他职能部门应当及时向地方税务机关、人力社保部门和社会保险经办机构提供与社会保险费征缴有关的信息。

第二十七条 本办法根据经济发展形势和社会保险基金支付需要,实行总体安排、分步实施推进。……由人力社保部门会同财政部门、地方税务机关另行制定。

第二十八条 本办法由人力社保部门、财政部门、地方税务机关组织实施。

建议仅名称变更、无其他修改内容

1、建议将第七条、第八条、第九条、第十三条、第十九条、第二十二条、第二十七条、第二十八条中的“地方税务机关”改为“税务机关”;

2、建议删除第二十二条第三款中的“国税”。

市人力社保局

 

47

关于推进工业经济稳增长调结构促转型的若干意见

甬政发〔2012〕71号

二、切实减轻企业税费负担

  (二)加大税收政策扶持力度。严格落实国家和省、市政府已出台的各项税收优惠政策,进一步加大对企业的税收扶持力度。自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,超出国家规定的应纳税所得额6万元以上部分的地方税收贡献,可部分或全部奖励给企业用于转型升级;对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率征收企业所得税;对符合产业政策导向的小微企业,自创立之日起3年内免征、第4~5年减半征收水利建设基金。严格落实高新技术企业减按15%的优惠税率征收企业所得税。从2012年1月1日起至2013年底,对经营困难、符合产业政策导向的中小型企业,经地税部门批准,减征或免征城镇土地使用税、房产税、水利建设基金。企业获得的县级以上政府财政及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,符合税法规定的,可作为不征税收入,在计算企业应纳税所得额时从收入总额中减除。

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第二条(二)中的“自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,超出国家规定的应纳税所得额6万元以上部分的地方税收贡献,可部分或全部奖励给企业用于转型升级;对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率征收企业所得税”;

2、建议删除第二条(二)中的“从2012年1月1日起至2013年底,对经营困难、符合产业政策导向的中小型企业,经地税部门批准,减征或免征城镇土地使用税、房产税、水利建设基金”。

市经信委

市科技局

 

48

关于印发宁波市居民家庭经济状况核对办法(试行)的通知

甬政发〔2012〕76号

第八条第十款 税务部门(地税、国税)负责提供家庭成员涉税信息,并做好有关信息的协查工作。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第八条第十款修改为“税务部门负责提供家庭成员涉税信息,并做好有关信息的协查工作。”

市民政局

 

49

宁波市人民政府关于深化完善社会养老服务体系建设的意见

甬政发〔2012〕85号

九、加大政策扶持力度

(五)落实税费优惠政策。对养老服务机构提供的育养服务免征营业税对符合条件的非营利性养老服务机构的收入,免征企业所得税;……

建议废止或修改相关条款

建议删除第九条(五)中的“对养老服务机构提供的育养服务免征营业税”。

市人力社保局、市民政局

 

50

宁波市人民政府关于加快“腾笼换鸟”促进经济转型升级的实施意见(试行)

甬政发〔2013〕13号

1对企业在兼并重组过程中发生转让企业产权涉及的不动产、土地使用权转移行为,不征收营业税。对企业在兼并重组过程中,原投资主体存续的,对其合并、分立后的企业承受原企业各方的土地、房屋权属,免征契税。

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条(十二)中的“对企业在兼并重组过程中发生转让企业产权涉及的不动产、土地使用权转移行为,不征收营业税。”

市经信委、市国土局、市住建委

 

51

宁波市人民政府关于进一步推进商品交易市场提升发展的意见

甬政发〔2013〕56号

加大税费优惠力度。对省重点市场和省文明示范农贸市场,纳税有困难的,经地税部门批准,可减免房产税和城镇土地使用税。……

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第四条(二)中的“经地税部门批准”改为“经税务部门批准”。

市市场监管局、市商务委

 

52

宁波市人民政府关于支持个体工商户转型升级为企业的实施意见

甬政发〔2013〕57号

 (一)税(费)支持扶持

  1. “个转企”后属小型微利企业的(不含个人独资企业、合伙企业),减按20%的税率征收企业所得税,其中,年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业(不含个人独资企业、合伙企业),2015年底前,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  3. 对按规定确有困难的“个转企”企业,报经地税部门批准,在转企当年起2年内免征,第3~5年减半征收房产税、城镇土地使用税。

  6. 对“个转企”的小规模纳税人,在2015年底前,可以根据生产经营情况,向主管国税机关申请认定为增值税一般纳税人,或继续为小规模纳税人;可选择自行申报缴税方式或税务机关核定方式缴纳税款。

  第六条(二)

国税、地税部门要加大征管力度,着力公平行业间企业与个体工商大户的税负水平,积极创造个体工商大户与私营企业公平税负、公平竞争的环境

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第五条(一)第1点、第6点;

2、建议将第五条(一)第3点中的“报经地税部门批准”改为“报经税务部门批准”;

3、建议将第六条(二)中的“国税、地税部门要加大征管力度”改为“税务部门要加大征管力度”。

市市场监管局

 

53

宁波市人民政府 宁波军分区关于进一步加强和改进新形势下征兵工作的意见

甬政发〔2013〕97号

鼓励支持退役士兵自主就业,对自主就业的退役士兵,从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,经主管地税机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。各级民政、人力社保、教育等部门,应免费为退役士兵提供就业信息和各类就业服务……

建议废止或修改相关条款

建议删除第二条(九)中的“对自主就业的退役士兵,从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,经主管地税机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。”

市征兵办、市民政局、市人社局

 

54

宁波市人民政府关于进一步鼓励和引导民间资本举办医疗机构的若干意见

甬政发〔2014〕105号

 九、健全价格、税费优惠政策

 鼓励企业、社会团体以及个人等对非营利性民营医疗机构进行捐赠。……非营利性医疗机构纳税确有困难的,经地税机关批准,给予减免自用房产、土地的房产税和城镇土地使用税。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第九条中的“经地税机关批准,给予减免自用房产、土地的房产税和城镇土地使用税”改为“经税务机关批准,给予减免自用房产、土地的房产税和城镇土地使用税”。

市卫生计生委

 

55

宁波市人民政府关于促进光伏产业健康持续发展的实施意见

甬政发〔2014〕29号

(一)成立市光伏产业发展领导小组。由市政府分管领导任组长,成员由市经信委……市国税局……等单位组成,领导小组办公室设在市经信委。……

(三)落实财税扶持政策。……自2013年10月1日至2015年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%。对企业研发费用符合有关条件的,可按照税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。对企业实施的兼并重组符合条件的,可以按照现行税收政策规定,享受税收优惠政策。

建议废止或修改相关条款

1、建议将第七条(一)中的“市国税局”改为“市税务局”;

2、建议删除第七条(三)中的“自2013年10月1日至2015年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%。对企业研发费用符合有关条件的,可按照税法规定在计算应纳税所得额时加计扣除。对企业实施的兼并重组符合条件的,可以按照现行税收政策规定,享受税收优惠政策。”

市经信委

 

56

宁波市人民政府关于促进城市公共交通优先发展的若干意见

甬政发〔2014〕35号

(十四)鼓励更新车辆装备。要加快淘汰国三排放标准以下的公交车辆。……依法免征城市公共交通企业新购置的公共汽(电)车的车辆购置税。对公交车、出租车加气站建设和运营要给予扶持,建立公交车天然气价格补贴机制。

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条(十四)中的“依法免征城市公共交通企业新购置的公共汽(电)车的车辆购置税。”

市交通委

市发改委

 

57

宁波市人民政府关于进一步鼓励民间资本投资养老服务业的实施意见

甬政发〔2014〕68号

四、落实税费和价格优惠政策

  (八)加大税规费优惠力度。……

  鼓励有条件的民办养老服务机构兼并重组。对其在合并、分立、兼并等过程中发生实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让涉及的不动产、土地使用权转移,不征收营业税。

建议废止或修改相关条款

建议删除第四条(八)中的“对其在合并、分立、兼并等过程中发生实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让涉及的不动产、土地使用权转移,不征收营业税。”

市民政局、市国土局、市住建委

 

58

宁波市人民政府关于深入推进“电商换市”加快电子商务发展的若干意见

甬政发〔2014〕6号

(三十)加大对电商企业扶持力度。……对市重点电子商务企业和新入驻市级电子商务产业园(区)的电子商务企业,纳税有困难的,报经地税部门批准,酌情减免水利建设专项资金、房产税、城镇土地使用税。

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第八条(三十)中的“报经地税部门批准”改为“报经税务部门批准”;

市经信委

 

59

宁波市人民政府关于发展月光经济的指导意见

甬政发〔2014〕78号

 (二)加强组织领导。成立由市政府主要领导任组长,常务副市长和分管副市长任副组长,市贸易局……市财政局(市地税局)……负责人为成员的宁波市发展月光经济工作领导小组。领导小组下设办公室,办公室设在市贸易局。……

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第四条(二)中的“市财政局(市地税局)”改为“市财政局”。

市商务委、市财政局

 

60

宁波市人民政府关于进一步加强外贸稳增提质促效工作的实施意见

甬政发〔2014〕86号

  (十三)加快出口退税进度。对申报单证齐全真实的出口业务,生产企业在正常申报期内实行当月申报当月完成退(免)税审批手续,进一步加快外贸流通企业出口退税速度,进一步提高出口货物税收函调的质量和效率,确保及时足额退税。全面推行生产企业单证无纸化申报出口退税管理办法。支持外贸综合服务企业、跨境电子商务、融资租赁货物出口,对其出口退(免)税管理中出现的新情况、新问题,采取有效措施予以解决。防范出口退税风险。

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条(十三)项。

市商务委

 

61

宁波市人民政府关于印发宁波市企业“五证合一”登记暂行规定的通知

甬政发〔2015〕103号

(全文)

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将文件中的“国税、地税”修改为“税务”。

市市场监管局

 

62

宁波市人民政府关于进一步鼓励民间资本进入教育领域的实施意见

甬政发〔2015〕109号

 (三)落实税费优惠政策

  经过非营利组织(含人民教育基金会、教育类社团)免税资格认定后的民办学校和民办教育培训机构,其取得的……可免征企业所得税;对从事学历教育的民办学校提供教育劳务取得的收入,民办托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税;对企业举办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税;对企业事业组织、社会团体及其他社会和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的学校及教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,免征契税;民办学校和民办教育培训机构出资人将土地使用权、不动产投资入股到学校的,不征收营业税。

  鼓励有条件的民办学校和民办教育培训机构兼并重组,对其在合并、分立、出售、置换过程中发生实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。

  ……

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第三条(三)中的“对从事学历教育的民办学校提供教育劳务取得的收入,民办托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税”;

2、建议删除第三条(三)中的“民办学校和民办教育培训机构出资人将土地使用权、不动产投资入股到学校的,不征收营业税”;

3、建议删除第三条(三)中的“鼓励有条件的民办学校和民办教育培训机构兼并重组,对其在合并、分立、出售、置换过程中发生实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税”。

市教育局、市民政局、市市场监管局

 

63

宁波市人民政府关于进一步推进企业挂牌上市和上市公司兼并重组加快发展的意见

甬政发〔2015〕89号

1.企业在新三板成功挂牌的,市政府给予一次性补助,最高补助50万元。……个人持有新三板挂牌公司的股票,符合国家有关规定的持有期限等条件的,股息红利所得暂减按25%或50%计入应纳税所得额。

(二)减轻企业兼并重组过程中的税费负担。……企业在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,符合国家有关规定的,不征收增值税,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。企业兼并重组中涉及的房产过户,免收房屋交易手续费。

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第二条(二)第1点中的“个人持有新三板挂牌公司的股票,符合国家有关规定的持有期限等条件的,股息红利所得暂减按25%或50%计入应纳税所得额。”

2、建议删除第三条(二)中的“其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税”。

市金融办

 

64

宁波市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担推进实体经济稳增促调的若干意见

甬政发〔2016〕14号

(四)落实税收优惠政策。积极引进培育高新技术企业……落实固定资产加速折旧所得税政策,对规定领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

(七)降低小微企业税费负担。对月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的小微企业,免征增值税和营业税。对年应纳税所得额低于30万元(含)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。……

(八)加大企业兼并重组支持力度。……企业在资产重组中,通过合并、分立、出售等方式,将实物资产以及相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位或个人,不征收增值税,涉及的不动产转让,免征或不征收营业税、契税企业兼并重组中涉及的房产过户,免收房屋交易手续费。……

建议废止或修改相关条款

1、建议删除第二条(四)中的“落实固定资产加速折旧所得税政策,对规定领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。”

2、建议删除第二条(七)中的“对月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的小微企业,免征增值税和营业税。对年应纳税所得额低于30万元(含)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”

3、建议删除第二条(八)中的“涉及的不动产转让,免征或不征收营业税、契税”。

市发改委、市财政局、市经信委

 

65

宁波市人民政府关于加快发展体育产业促进体育消息的实施意见

甬政发〔2016〕1号

(四)落实优惠税费政策

落实现行国家支持体育产业发展的各项税收优惠政策。……落实企业从事文化体育业按3%的税率计征营业税。企业向贫困和农村地区捐赠体育服装、器材装备,向体育赛事活动、优秀运动队、公益性体育设施等进行捐赠,符合税收法律法规规定条件的,可享受税收优惠政策。……

建议废止或修改相关条款

建议删除第五条(四)中的“落实企业从事文化体育业按3%的税率计征营业税。”

市发改委、市体育局、市文广新局

 

66

宁波市人民政府关于优化市场环境促进企业兼并重组的实施意见

甬政发〔2016〕57号

2.减轻企业税费负担。全面落实国家和省、市支持企业兼并重组的相关税收优惠政策,……涉及的不动产转让,免征或不征收营业税、契税,企业兼并重组中涉及的房产过户,免收房屋交易手续费。

建议废止或修改相关条款

建议删除第二条(二)第2点中的“涉及的不动产转让,免征或不征收营业税、契税”。

市经信委、市国土局

 

67

宁波市人民政府关于加快推进商贸流通业健康发展提高现代化水平的若干意见

甬政发〔2016〕58号

对跨地区经营的总分支机构企业,……对在我市行政区域内,固定业户的总分支机构不在同一县(市)区的企业,按照《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》(财税〔2012〕9号)要求,经市财政局和市国税局同意,可由总机构向其所在地主管税务机关汇总缴纳增值税。(责任单位:市商务委……市国税局、人行市中心支行、宁波银监局、市邮政管理局、市烟草专卖局)

建议仅名称变更、无其他修改内容

1、建议将第一条(三)中的“经市财政局和市国税局同意”改为“经市财政局和市税务局同意”;

2、建议将第一条(一)、(二)、(三),第二条(四)、(六),第五条(十六)末尾“责任单位”中的“市国税局”全部改为“市税务局”。

市商务委

市财政局

 

68

宁波市人民政府关于宁波市推进“中国制造2025”试点示范城市建设的若干意见

甬政发〔2017〕12号

(十六)3.鼓励企业对接多层次资本市场。……并购重组中资产增加所形成的税收成本,按国家、省规定的相关办法给予优惠执行。

建议废止或修改相关条款

建议删除第三条(十六)第3点中的“并购重组中资产增加所形成的税收成本,按国家、省规定的相关办法给予优惠执行。”

市发改委

市经信委

 

69

宁波市人民政府关于进一步扩大对外开放提高利用外资水平的实施意见

甬政发〔2017〕63号

(一)全面执行国家利用外资政策。……[市发改委……市国税局……按职责分工负责]

(七)着力促进企业以多种方式利用外资。……[市发改委、……市国税局……按职责分工负责]

(十三)着力支持各地出台扶持外资政策。……[市财政局、市国税局、……按职责分工负责]

建议仅名称变更、无其他修改内容

建议将第一条(一)项、第二条(七)项及(十三)项中的“市国税局”改为“市税务局”。

市商务委

 

附件3

涉税规范性文件清理意见表

填报单位:

序号

标题

文号

制定或

牵头制定机关

涉税条款

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